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Introducción
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Generar
una nómina va más allá de realizar un depósito en la cuenta del trabajador o
emitir un cheque; además de cumplir con las obligaciones de ley, engloba una
serie de procedimientos para cumplir con el compromiso, expectativas y
necesidades de los empleados. Es importante conocer los aspectos legales que se
consideran al realizar la nómina, tales como los requisitos y estructura de un
listado de nómina, las percepciones de ley y adicionales, las implicaciones
legales de la nómina hasta mencionar los tipos de nómina y sus formas de pago.
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Objetivo
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Obtener
conocimientos básicos sobre temas fiscales y legales que intervienen en el
cálculo y administración de la nómina, con los cuales una empresa debe cumplir
para evitar conflictos laborales, fiscales, multas y sanciones
gubernamentales.
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Nómina
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¿Qué es la nómina?
Como
empleados recibimos la nómina cada cierto tiempo, pero ¿conocemos su
significado?, consulta la Definición de Nómina.
¿Cuáles son los requisitos y la estructura de un
listado de nómina?
Es
importante conocer los componentes de una nómina, para más detalles consulta
los requisitos y
la estructura de un listado de nómina.
¿Sabías que existen clasificaciones de nómina?
Para
conocerlas consulta los Tipos de Nómina. También
existen diferentes formas de pago de una nómina.
¿En qué se relaciona la nómina con la póliza contable?
Toda
empresa tiene la obligación de contabilizar las transacciones que realiza en
sus estados financieros, por lo cual es importante generar una póliza contable
del pago de la nómina. Para más información consulta Aspectos Contables de la Nómina.
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Jornada laboral
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¿Conoces los distintos tipos de jornada?
La
Ley Federal del Trabajo establece distintos tipos de jornadas y su duración
máxima para ajustarlas a las necesidades de la empresa y el empleado, para
conocer más detalles consulta la Jornada Laboral.
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Contratos de trabajo
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¿Sabías
que existen diferentes tipos de contratos?
Es
importante como empresa, contar con contratos de trabajo para constar por
escrito las condiciones de trabajo, consulta los diferentes tipos de contratos de trabajo que
establece la Ley.
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Salario Mínimo General
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¿Conoces
qué es el Salario Mínimo General?
Para
pagarle la nómina a los trabajadores es importante conocer el Salario Mínimo General, ya que dicho salario ayudará a establecer el sueldo de los trabajadores,
considerando que dicho salario es lo mínimo que se le puede pagar a un
trabajador.
| Unidad de Medida y Actualización (UMA) |
¿Conoces qué es la UMA?
Surge un nuevo valor a utilizar como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia en la determinación del pago de obligaciones. Consulta más detalle sobre el Uso de la UMA en sustitución al Salario Mínimo.
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Percepciones de Ley y adicionales
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¿Conoces
sobre las percepciones a las que tiene derecho el trabajador?
Las
percepciones que por Ley debe recibir el trabajador se encuentran establecidas
en la Ley Federal del Trabajo. Conócelas en Percepciones de Ley.
¿Sabías
que existen percepciones que un patrón puede otorgar a los trabajadores sin
estar obligados por la ley?
Existen
percepciones adicionales a las de ley, las cuales el patrón puede decidir si
otorgarlas a los trabajadores o no. Consulta las Percepciones Adicionales para
conocerlas.
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Implicaciones legales de la nómina
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El patrón, al momento de tener un trabajador contratado, adquiere una
serie de obligaciones frente a las distintas autoridades, y el incumpliendo de
dichas obligaciones provoca ciertas implicaciones. A continuación se mencionan
las distintas autoridades.
Existen obligaciones en relación al Impuesto Sobre la
Renta (ISR), a continuación se explica cada una de ellas.
Primeramente,
consulta qué es el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Después consulta los siguientes puntos para conocer más detalles
sobre los aspectos importantes de ISR.
¿Sabías que el patrón tiene obligación con el ISR?
Así
es, el patrón tiene que conocer las obligaciones que tiene que cumplir ante el
ISR. Para conocerlas, consulta las Obligaciones Patronales ISR.
¿Conoces
las deducciones autorizadas?
Ante
el ISR, existe una lista de deducciones autorizadas por el SAT que puede
realizar el patrón, por lo cual es importante que las conozcas. Consulta las Deducciones Autorizadas ISR para más información.
¿Sabías que hay conceptos exentos o gravados para ISR?
Algunos
conceptos de nómina, para el Impuesto Sobre la Renta, son considerados exentos
o gravados en su totalidad, en otros casos, solo se exenta cierto porcentaje.
Para conocer lo establecido por la Ley, consulta los Conceptos exentos y gravados para ISR.
¿Conoces en qué consiste el cálculo anual de ISR?
Realizar
el cálculo anual de ISR es una obligación para el patrón, ya que con este se
define si durante el año se retuvo al empleado el impuesto correspondiente.
Para conocer más detalles, consulta el Cálculo Anual de ISR. También
es importante conocer la Estructura de la tabla de ISR,
pues en base a ésta se realiza el cálculo.
Existen obligaciones en relación a IMSS, a continuación se explica cada una de ellas.
Antes
de continuar, hay que conocer el concepto de IMSS. Después
consulta los siguientes puntos para conocer más detalles sobre los aspectos
importantes del IMSS.
¿Conoces cuáles son las obligaciones que tiene el
patrón ante el IMSS?
Al
contratar trabajadores, las empresas deben asumir el cumplimiento de obligaciones
fiscales, legales o normativas, entre ellas están las prestaciones y derechos
básicos que tiene el trabajador, uno de ellos es la seguridad social, para
conocer más detalle consulta las Obligaciones Patronales IMSS.
¿Sabías que algunos conceptos gravan o son exentos
para el IMSS?
Varios
conceptos que gravan para el efecto del pago de cuotas del IMSS, se consideran
exentos o al menos un porcentaje de ellos. Consulta Exentos para IMSS para
conocerlos.
¿Conoces cuáles son los días que se cotizan ante el
IMSS?
No
todos los días del mes se consideran para cotizar ante el IMSS, ya que se
cuenta con sus excepciones. Para conocer más detalles consulta Días a cotizar para IMSS.
¿Conoces
los movimientos afiliatorios ante el IMSS?
Existen
varios movimientos que se tienen que notificar al IMSS, para conocerlos
consulta Movimientos Afiliatorios ante IMSS.
¿Qué
es el factor de integración? ¿Por qué es importante para el IMSS?
Para
determinar el salario base que se utiliza para el cálculo de cuotas para IMSS,
se necesita conocer el Factor de Integración, a
su vez, éste se calcula a partir de la Tabla de factores de integración y
las Formas de integración del salario.
¿Sabías que si el salario de un trabajador tiene
elementos fijos y variables, esto se tiene que estar notificando al IMSS?
Cuando
se cuenta con trabajadores que tienen elementos fijos y variables dentro de su
salario, el salario base de cotización se estará actualizando constantemente,
por lo cual se requiere notificar al IMSS, para conoces más sobre lo anterior,
consulta las Formas de Integración.
¿Conoces las ramas de seguridad social?
El
patrón tiene que cumplir con las ramas de seguridad, es decir, en caso de que algún
empleado requiera utilizar alguna de estas ramas, el patrón debe contar con
ellas. Consulta el Listado de Ramas de Seguridad Social para
conocerlas, de igual forma es importante conocer el Porcentaje de las Ramas de Seguridad Social.
¿Sabías que existen topes salariales de cotización
para las ramas de seguridad?
Existen
topes salariales para la cotización y aportaciones para cada una de las ramas
del seguro social, para conocer dichos topes, consulta los Topes máximos salariales de cotización y aportación.
¿Conoces
los módulos de IMSS y la prima de riesgo de trabajo?
El
IMSS clasifica a los trabajadores en distintos Módulos para poder analizar el
tipo de riesgo de trabajo que presentan. Para conocer la clasificación consulta
Módulos IMSS de nivel de Riesgo de Trabajo.
También es importante conocer que el patrón paga una Prima de Riesgo al IMSS en caso de existir un riesgo de trabajo.
Existen obligaciones en relación a INFONAVIT, a
continuación se explica cada una de ellas.
Es
importante conocer el concepto de INFONAVIT, después continúa revisando los siguientes puntos de interés.
¿Conoces cuáles son las obligaciones patronales ante
el INFONAVIT?
El
patrón tiene obligaciones ante el Instituto Nacional del Fondo para la Vivienda
de los trabajadores, para conocerlas consulta Obligaciones Patronales INFONAVIT.
¿Conoces sobre los derechos del trabajador?
El
trabajador tiene una lista de derechos ante el INFONAVIT, es importante que el
patrón los conozca para cumplirlos. Para más información consulta los Derechos del Trabajador INFONAVIT.
¿Sabías que existen similitudes entre el INFONAVIT y
el IMSS?
Existe
información que se utiliza tanto para el INFONAVIT como para el IMSS. Para
conocerlos, consulta Similitudes INFONAVIT con IMSS.
¿Conoces
cómo se componen las aportaciones para el INFONAVIT?
Para
el cálculo de las aportaciones se considera información como los días a cotizar
de cada trabajador y la tasa impuesta según la Ley. Para conocer más detalles
consulta Aportaciones INFONAVIT.
¿Sabías que existen varios tipos de créditos
INFONAVIT?
Los
créditos INFONAVIT se pueden solicitar y descontar de diferentes maneras, para
más información consulta los Tipos de Créditos INFONAVIT.
Existen obligaciones en relación a FONACOT, a
continuación se explica cada una de ellas.
Es
importante conocer qué es el FONACOT y de la misma manera entender las ventajas
que se tienen. El patrón tiene la obligación de estar afiliado como centro de
trabajo frente este instituto, para permitir el acceso de los trabajadores a
sus beneficios. Para más información consulta FONACOT.
Existen obligaciones en relación a cada estado, a continuación, se explica cada una de ellas.
Cada
estado cuenta con un impuesto que obliga al patrón a pagar por realizar pagos
por remuneración a sus trabajadores, para conocer más detalles, consulta el Impuesto sobre Nóminas o ISN.